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所得税汇算清缴具体怎么做?所得税汇算清缴流程有哪些?

  很多人在成都注册公司之后,都不知道所得税汇算清缴流程有哪些?很多人就开始咨询相关的财税公司,希望对这样一个具体情况得到一个了解,毕竟随着近几年来房地产市场的繁荣,土地增值税清算鉴证成为新型的业务内容。对于汇算清缴,很多的财税公司接触的是比较深的,因为在一些比较资深的财务公司来说,一般你给他一个项目,基本上很快就能手写了一整个流程,凭借扎实的工作作风,熟练的业务技能,做这样的事情很容易让用户放心。那么所得税汇算清缴具体怎么做呢?我们下面一起来看看我们的专业人员怎么说的?
 

所得税汇算清缴具体怎么做?

  所得税汇算清缴流程:

  1.初步了解客户,对客户的各种环境和行业类型以及特殊业务都要做出初步评估;

  2.双方互相沟通,符合独立性等要求,及时签订业务约定;

  3.汇算清缴的实际操作阶段:

  (1)对该单位汇算清缴当年的全部记账凭证进行查阅,同时分类记录与底稿上,最后对底稿进行汇总;

  (2)查阅汇算清缴当年所有账簿和财务报表,尤其关注账簿和报表中的重点问题,必要时要再次查阅凭证;

  (3)汇总底稿和账簿以及报表数据,出具汇算清缴草稿;

  4.草稿交付客户审核;

  5.对草稿中的问题与客户进行沟通,特别问题要求客户配合调账或者补充更正,双方协商解决问题;

  6.事务所和客户达成一致意见,出具报告并填写所得税汇算年度申报表;

  7. 提交报告及申报表给客户,协助客户完成申报.

  汇算清缴中总结的一些心得吧,分享给大家:

  1.工资,福利费,工会经费,职教费4个明细科目,最好都通过应付职工薪酬核算,这样便于查看全年各种数据;其次,这4个明细科目年末不允许有余额;

  2.业务招待费核算一定要规范准确,比如:礼品,茶叶,烟酒都属于业务费范畴;(要特别关注业务招待费税前列支标准)

  3.计提折旧和无形资产摊销最好了解一下税法规定的折旧及摊销年限,这一点会计和税法不同,税法有最低年限限制,如果低于规定年限要调增;

  4.审核报销时一定要关注发票的几个方面:

  (1)发票的户头---是否空白?是否为个人或者其他单位?

  (2)发票的日期----是否属于以前年度?是否有报销时间限制?

  (3)发票的业务内容与本单位相关吗?

  (4)票据是否有白条?是否有收据?

  (5)发票专用章或者财务专用章与业务相关吗?

  (6)发票是否为假票?是否套写?

  5.罚款,滞纳金均属于税前不得扣除项目;但是违约金和赔偿金是允许税前扣除的;

  6.最好年末出具一份包含全年累计数的利润表,便于统计当年的利润总额;

  7.每季度收取的银行存款利息,制作凭证最好计入"财务费用"借方,金额用红字表示;

  8.公益性捐赠必须取得合法票据并且不超过利润总额12%才允许扣除;非公益性捐赠一律不允许扣除;

  9.赞助支出,比如金秋助学支出,赞助修路或其他支出,均不得税前列支;

  10.属于固定资产的支出直接计入成本费用,不允许税前列支;

  11.非金融机构(包括自然人)之间的借款利息支出:其一要有借款合同;其二借款利率不得超过同期银行贷款利率;其三,支付利息要有合法票据;

  12.利润表需要特别关注的科目:投资收益,资产减值准备,公允价值变动损益,营业外支出;

  所得税汇算清缴具体怎么做?所得税汇算清缴流程有哪些?

  温馨提示:

  (1)如果贵单位有税收优惠政策,应及早报送相关资料到税务机关备案;

  (2)汇算清缴应提前进行,最好4月中旬做完并予以申报,以免申报有误,错过修改机会.

  我所经历的所得税汇算清缴,过程大致如此。需要说明的是:

  第一,从理论上来讲,纳税调整事项更多,具体内容可以参“企业所得税年度纳税申报表附表三----纳税调整项目明细表”。我司业务相对简单,因此,我只列了有涉及事项。

  第二,过去几年来与事务所老师的底稿对比,我自己整理底稿时没有考虑到的事项主要有:备用金的利息(还分段,因为利率有变化!2008-2009年度确实做得很细!),预收账款是否需要纳税调整等。

  第三,目前我司所在地税审只包括所得税汇算清缴,像其他税种比如增值税、地方税费由相应税务局直接进行。

  延伸阅读:企业所得税汇算清缴实务

  国家税务总局11月15日发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》(国家税务总局公告2014年第63号),并从2015年1月1日起实施,正式用于2014年度所得税汇算清缴。

  此外,2014年税务总局也发布了部分税收政策,如国税总局2014年29号公告、64号公告等,对企业影响较大。2015年是汇算清缴政策和管理规定变化很大的一年,对企业也提出了更多更严格的要求,GTS通过邀请参与政策制定的税务专家现场解读41张表,帮助企业应对变化、融会贯通、从容淡定!

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