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会计人怎样克服钻牛角尖的毛病?

忍一时风平浪静,退一步海阔天空。凡事想开一点,乐观豁达的面对人生的磨练。遇到问题三思才去下决断,不要听风就是雨。下面说几个会计人钻牛角尖的问题。



一.问题
1,被金融机构收取的罚息可以在所得税前扣除吗?若不能,是计入哪里?计算会计利润时应该可以扣除吧?
2,保险营销员佣金扣除40%的展业成本后,剩下劳务报酬部分再扣除营业税和附加,该营业税和附加是以整个佣金为计税基础来计算,还 是以劳务报酬部分为计税基础来计算?附加是指城建税和教育费附加吗?营业税是按金融保险业还是服务业来计算?扣除营业税和附加后是按工资薪金所得来征税吗?
3,个体工商户若要捐赠,有类似企业所得税的扣除限额吗?
4,什么是工资的附加三费?
5,什么是债权性投资?企业接受的债权性投资和权益性投资超过什么标准,其发生的利息支出才不能在所得税前扣除?
 
 
 
二。答案
1,被金融机构收取的罚息可以在所得税前扣除吗?若不能,是计入哪里?计算会计利润时应该可以扣除吧?
不可以扣除,根据规定,在所得税前能扣除的利息支出是不超过银行贷款利率的利息支出,而罚息是在银行贷款利率的基础上另外支付的利息支出,所以不得扣除。在会计上可以计入财务费用,并在算会计利润是扣除,这是会计的操作,与税法并不冲突,只要在税前调整就可以了。
 
2,保险营销员佣金扣除40%的展业成本后,剩下劳务报酬部分再扣除营业税和附加,该营业税和附加是以整个佣金为计税基础来计算,还 是以劳务报酬部分为计税基础来计算?附加是指城建税和教育费附加吗?营业税是按金融保险业还是服务业来计算?扣除营业税和附加后是按工资薪金所得来征税吗?
营业税是以整个佣金收入为基础计算,不扣除展业成本。附加是指城建税和教育费附加,这没问题,某些地方还会征收其他类型的附加费,在考试时不考虑。营业税按服务业5%来征收。扣除相关税和费后按劳务报酬来计征个人所得税。
 
3,个体工商户若要捐赠,有类似企业所得税的扣除限额吗?
个体工商户交纳的是个人所得税,并不交纳企业所得税,所以捐赠的扣除是适用个人所得税相关规定,即一般公益性捐赠的扣除限额为应税所得的30%
 
4,什么是工资的附加三费?
即福利费14%,职工教育经费2.5%,工会经费2%
 
5,什么是债权性投资?企业接受的债权性投资和权益性投资超过什么标准,其发生的利息支出才不能在所得税前扣除? 
广义的债权性投资即企业购买债券、委托银行贷款或直接贷款给企业等类似这种投资行为。狭义的债权性投资即直接贷款。
企业接受的债权性投资利息费用的扣除标准有两种情况:
第一,从非关联方取得的(非直接或间接从关联方取得),无论债权性投资和权益性投资两者比例有多少,按企业所得税法规定,贷款利率不超过银行同期贷款利率的,可以全额扣除,超过部分不得扣除。
第二,直接或间接从关联方取得的,则要看企业类型,如果债权性投资和股权性投资比例超过比例(金融企业为5∶1,其他企业为2∶1)的,超过的部分所产生的利息不得在所得税前扣除。

问题有了答案还钻牛角尖吗?



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