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增值税进项税本期不想抵扣~

一般纳税人
增值税进项税本期不想抵扣但已认证的处理问题
 
 
 

案例

本月认证了一张11700的进项发票,税额1700。但是到纳税期时,不想全部抵扣,只想抵扣1000的税额。

此时申报表应该如何填写呢?

 

 


解答

根据《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函[2009]617号):增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票),应在开具之日起180日内到税务增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票)以及海关缴款书,未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣。《中华人民共和国增值税暂行条例》:当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

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